Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp 2025: Những điểm mới doanh nghiệp cần biết
Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp (TNDN) năm 2025 có nhiều thay đổi quan trọng, tác động trực tiếp đến doanh nghiệp trong nước, doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài và đặc biệt là doanh nghiệp nước ngoài kinh doanh xuyên biên giới tại Việt Nam. Những quy định mới này thể hiện rõ định hướng quản lý thuế trong nền kinh tế số và chính sách hỗ trợ doanh nghiệp theo quy mô doanh thu.
Dưới đây là các điểm mới nổi bật của Luật Thuế TNDN 2025 mà doanh nghiệp cần lưu ý.
Mở rộng diện chịu thuế đối với doanh nghiệp nước ngoài không hiện diện thương mại tại Việt Nam
Luật Thuế TNDN năm 2025 đã mở rộng phạm vi áp dụng thuế đối với doanh nghiệp nước ngoài, theo hướng phù hợp với thực tiễn kinh doanh xuyên biên giới và thương mại điện tử.
Cụ thể, doanh nghiệp nước ngoài không có hiện diện thương mại tại Việt Nam (không có công ty con, chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh hoặc người lao động tại Việt Nam) nhưng có phát sinh thu nhập từ Việt Nam thì vẫn thuộc đối tượng nộp thuế TNDN tại Việt Nam.
Đáng chú ý, thu nhập chịu thuế bao gồm cả:
Thu nhập phát sinh từ sàn thương mại điện tử;
Thu nhập từ giao dịch điện tử, nền tảng số, cung cấp dịch vụ xuyên biên giới cho tổ chức, cá nhân tại Việt Nam.
Quy định này thể hiện rõ chủ trương chống xói mòn cơ sở thuế, đảm bảo công bằng giữa doanh nghiệp trong nước và doanh nghiệp nước ngoài tham gia thị trường Việt Nam thông qua môi trường số.
Bổ sung thêm 02 mức thuế suất ưu đãi theo quy mô doanh thu
Một trong những điểm thay đổi quan trọng của Luật Thuế TNDN năm 2025 là điều chỉnh cấu trúc thuế suất, thay vì chỉ áp dụng mức thuế suất phổ thông 20% như trước đây.
Theo quy định mới, thuế suất thuế TNDN được chia thành 03 mức, căn cứ vào doanh thu của doanh nghiệp, cụ thể:
15%: Áp dụng cho doanh nghiệp có doanh thu dưới 03 tỷ đồng/năm;
17%: Áp dụng cho doanh nghiệp có doanh thu từ 03 tỷ đồng đến dưới 50 tỷ đồng/năm;
20%: Áp dụng cho doanh nghiệp có doanh thu từ 50 tỷ đồng/năm trở lên.
Chính sách này nhằm hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, giảm gánh nặng thuế, qua đó khuyến khích khởi nghiệp và mở rộng hoạt động sản xuất – kinh doanh.
Lưu ý quan trọng: Luật mới quy định các công ty con của cùng một công ty mẹ không được hưởng thuế suất ưu đãi, kể cả trong trường hợp bản thân công ty con đó đáp ứng đầy đủ điều kiện về doanh thu. Quy định này nhằm hạn chế tình trạng chia nhỏ doanh nghiệp để hưởng ưu đãi thuế.
Mở rộng đối tượng được hưởng ưu đãi thuế TNDN
Bên cạnh việc điều chỉnh thuế suất, Luật Thuế TNDN năm 2025 cũng mở rộng nhóm ngành nghề được hưởng ưu đãi thuế, phù hợp với định hướng phát triển kinh tế số và đổi mới sáng tạo của Việt Nam.
Theo đó, các doanh nghiệp hoạt động trong các lĩnh vực công nghệ cao như:
Công nghệ số;
Trí tuệ nhân tạo (AI);
Nền tảng số, dữ liệu lớn (Big Data);
Các lĩnh vực đổi mới sáng tạo khác
sẽ được xem xét áp dụng chính sách ưu đãi thuế TNDN, bao gồm thuế suất ưu đãi, thời gian miễn – giảm thuế theo quy định cụ thể của pháp luật.
Đây là bước đi quan trọng nhằm thu hút đầu tư, khuyến khích nghiên cứu – phát triển, đồng thời nâng cao năng lực cạnh tranh của nền kinh tế Việt Nam trong dài hạn.
Câu Hỏi Thường Gặp (FAQ)
Có. Theo Luật Thuế TNDN 2025, doanh nghiệp nước ngoài không có hiện diện thương mại tại Việt Nam nhưng có phát sinh thu nhập từ Việt Nam vẫn thuộc đối tượng phải nộp thuế TNDN tại Việt Nam.
Doanh nghiệp nên:
Rà soát doanh thu, mô hình kinh doanh và cơ cấu pháp lý;
Xác định nghĩa vụ thuế phát sinh, đặc biệt với hoạt động xuyên biên giới;
Tư vấn với đơn vị tư vấn thuế hoặc công ty luật để đảm bảo tuân thủ và tối ưu nghĩa vụ thuế.
Nguồn Tham Khảo
Các thông tin trong bài viết được tổng hợp và đối chiếu từ các văn bản pháp luật hiện hành của Việt Nam:
Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp số 67/2025/QH15 của Quốc hội
Cổng thông tin điện tử Chính phủ Việt NamCổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế – Bộ Tài chính
https://www.gdt.gov.vnBộ Tài chính Việt Nam – Văn bản pháp luật về thuế
https://www.mof.gov.vnCơ sở dữ liệu quốc gia về văn bản pháp luật
https://vbpl.vnOECD – Tax Challenges Arising from Digitalisation
Tài liệu tham khảo về quản lý thuế đối với kinh tế số và giao dịch xuyên biên giới:
https://www.oecd.org/tax/beps
Lời Kết
Những điểm mới của Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp năm 2025 cho thấy xu hướng rõ ràng trong việc mở rộng phạm vi điều chỉnh thuế, đặc biệt đối với doanh nghiệp nước ngoài và hoạt động kinh doanh trên nền tảng số, đồng thời tăng cường chính sách ưu đãi cho doanh nghiệp nhỏ, doanh nghiệp đổi mới sáng tạo và lĩnh vực công nghệ cao.
Trong bối cảnh quy định pháp luật thuế ngày càng chi tiết và có tác động trực tiếp đến chiến lược kinh doanh, doanh nghiệp cần chủ động cập nhật chính sách, rà soát mô hình hoạt động, cơ cấu doanh thu và nghĩa vụ thuế phát sinh để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tối ưu chi phí thuế.
Việc nắm bắt kịp thời và áp dụng đúng các quy định của Luật Thuế TNDN 2025 không chỉ giúp doanh nghiệp hạn chế rủi ro pháp lý mà còn tạo nền tảng vững chắc cho sự phát triển bền vững trong dài hạn.
Về Far East Legal
Far East Legal là một đơn vị tư vấn pháp lý chuyên nghiệp và riêng biệt hoạt động ở Tp. Hồ Chí Minh (Việt Nam). Chúng tôi tự hào khi có thể cung cấp các giải pháp pháp lý toàn diện trong các lĩnh vực Lao động, Doanh nghiệp và Thương mại.
- Đặt lợi ích khách hàng trên hết
- Chi phí và thời gian rõ ràng
- Tối ưu và tuỳ biến theo nhu cầu
- Trong sạch và liêm chính là sự sống
Nếu có điều gì làm Far East Legal khác biệt, thì đó là việc chúng tôi xem mỗi khách hàng là một người bạn đồng hành lâu dài, thay vì là một nguồn thu nhập.
Đạt Nguyễn (Tony)
